Hầu hết các quốc gia thuộc Liên minh Châu Âu (EU) không đánh thuế tài sản ròng, điều này khiến họ trở nên hấp dẫn đối với các nhà đầu tư có khối tài sản lớn. Việc sở hữu tư cách lưu trú thông qua hình thức đầu tư tại các khu vực tài phán này có thể hỗ trợ lập kế hoạch thuế hiệu quả hơn, đồng thời mang lại một ngôi nhà thứ hai ổn định và được pháp luật công nhận.

Hướng dẫn này giải thích thuế tài sản ròng là gì và điểm khác biệt của nó so với các loại thuế dựa trên tài sản khác. Bài viết cũng so sánh các khu vực tài phán chính trong EU, nêu bật các điểm đến hàng đầu cho nhà đầu tư, xem xét các khía cạnh xuyên biên giới giữa Mỹ và Anh, và phác thảo quy trình định cư.

---

Thuế tài sản là gì và cơ chế hoạt động tại Châu Âu?

Thuế tài sản ròng là loại thuế đánh hàng năm trên tổng tài sản trừ đi các khoản nợ của một cá nhân. Loại thuế này thường bị nhầm lẫn với các loại thuế dựa trên tài sản khác, nhưng khác với các loại thuế đó, nó áp dụng cho tổng giá trị tài sản ròng thay vì các tài sản cụ thể hoặc thu nhập ước tính.

Thuế này được thu hàng năm bất kể tài sản đó có được bán hay tạo ra thu nhập hay không, điều này có thể gây gánh nặng cho các cá nhân có tài sản ròng lớn nhưng nắm giữ nhiều tài sản kém thanh khoản (khó quy đổi thành tiền mặt).

Hầu hết các nước EU đã bãi bỏ thuế tài sản do nó mang lại nguồn thu hạn chế và gây ra những biến dạng kinh tế. Dữ liệu từ OECD cho thấy loại thuế này thường chiếm chưa đến 1% tổng thu nhập từ thuế tại những nơi từng áp dụng. Phản ánh xu hướng này, Đức đã đình chỉ loại thuế này vào năm 1997, Thụy Điển bãi bỏ vào năm 2007 và Pháp đã thu hẹp phạm vi áp dụng vào năm 2018.

Đối với các nhà đầu tư đang cân nhắc chương trình định cư diện đầu tư, điều này có nghĩa là nhiều khu vực tài phán EU hiện nay đang kết hợp giữa hiệu quả tối ưu về thuế và một khung pháp lý ổn định cho việc cư trú dài hạn.

Những quốc gia châu Âu nào không có thuế tài sản vào năm 2026?

Phần lớn các quốc gia châu Âu không đánh thuế tài sản ròng. Ưu điểm này thường được kết hợp với các quy định ưu đãi về thuế thừa kế cho các thành viên thân thiết trong gia đình và mức thuế lãi vốn (capital gains tax) ở mức vừa phải.

Các quốc gia trong khối EU không áp dụng thuế tài sản bao gồm:

• Bồ Đào Nha, Hy Lạp, Malta, Síp, Hungary, Latvia, Andorra.
• Đức, Áo, Estonia, Lithuania, Bulgaria, Cộng hòa Séc, Romania, Croatia, Ba Lan, Luxembourg, Monaco.

Nhiều quốc gia trong số này, bao gồm Síp, Malta, Latvia, Bồ Đào Nha, Hungary và Andorra, cũng cung cấp các chương trình định cư diện đầu tư, khiến chúng trở nên đặc biệt hấp dẫn đối với các nhà đầu tư đang tìm kiếm cả nơi cư trú ổn định lẫn sự bền vững về thuế trong dài hạn.

Các quốc gia không có thuế tài sản tốt nhất cho chương trình Định cư diện Đầu tư tại Châu Âu

Một số quốc gia châu Âu kết hợp chính sách không thuế tài sản ròng với chương trình định cư diện đầu tư. Ngoại trừ Síp, thẻ cư trú tại tất cả các quốc gia còn lại đều cho phép đi lại ngắn ngày trong Khối Schengen tối đa 90 ngày trong vòng mỗi chu kỳ 180 ngày.

Giấy phép cư trú thường được cấp từ 2 đến 10 năm, có tùy chọn gia hạn và có lộ trình lên thường trú nhân hoặc nhập quốc tịch. Các thành viên trong gia đình có thể được bao gồm trong hồ sơ, và một số quốc gia còn áp dụng các quy định thừa kế ưu đãi cho người thân trực hệ.

Các quốc gia ở Châu Âu có thuế tài sản và các mức thuế tương tự

Một số quốc gia Châu Âu vẫn áp dụng thuế đánh vào tài sản, bao gồm Na Uy, Tây Ban Nha và Thụy Sĩ. Những quốc gia khác như Pháp, Bỉ và Hà Lan áp dụng các chế độ thuế có phạm vi hẹp hơn, tuy không được xếp vào loại thuế tài sản ròng cổ điển nhưng vẫn tạo ra nghĩa vụ đóng thuế định kỳ.

• Na Uy đánh thuế tài sản lũy tiến trên tổng tài sản ròng toàn cầu đối với người cư trú. Mức thuế là 1% đối với phần tài sản trên 1,9 triệu NOK và 1,1% đối với phần trên 21,5 triệu NOK, bao gồm cả thuế cấp tiểu bang và đô thị làm tăng tổng gánh nặng thuế.
• Tây Ban Nha áp dụng thuế tài sản theo vùng, với mỗi cộng đồng tự trị tự thiết lập các quy tắc riêng. Theo hệ thống mặc định của nhà nước, mức miễn trừ là 700.000 € được áp dụng, sau đó mức thuế dao động từ 0,2% đến 3,5%. Một khoản phụ phí đoàn kết lên tới 3,5% sẽ áp dụng cho tài sản ròng trên 3 triệu euro.
• Thụy Sĩ đánh thuế tài sản ở cấp bang và đô thị chứ không phải ở cấp liên bang, vì vậy các mức thuế có sự chênh lệch lớn. Ở các bang có thuế suất thấp, tỷ lệ có thể dưới 0,1%, trong khi ở những nơi khác, con số này lên tới khoảng 0,3% đối với các cá nhân có tài sản ròng lớn.
• Pháp đã thay thế thuế tài sản bằng Thuế Tài sản Bất động sản (Impôt sur la Fortune Immobilière), áp dụng cho các tài sản bất động sản có giá trị trên 1,3 triệu euro. Thuế suất mang tính lũy tiến, lên đến 1,5%.
• Bỉ không đánh thuế tài sản ròng nhưng áp dụng mức thuế hàng năm 0,15% đối với các tài khoản chứng khoán vượt quá 1 triệu euro.
• Hà Lan không đánh thuế trực tiếp vào tài sản ròng. Thay vào đó, nước này đánh thuế dựa trên lợi nhuận định mức thu được từ các khoản tiết kiệm và đầu tư. Tài sản trên 59.357 € được gán mức lợi nhuận danh nghĩa và bị đánh thuế ở mức cố định là 36%.

Tình trạng không thuế tài sản so với Cư trú diện đầu tư và Các chế độ thuế đặc biệt

Bản thân chương trình Golden Visa không tự động làm cho người sở hữu trở thành đối tượng cư trú chịu thuế tại quốc gia đến. Trong hầu hết các trường hợp, chương trình này chỉ đơn thuần cấp quyền cư trú, với yêu cầu về thời gian lưu trú tối thiểu rất ít hoặc không có.

Yếu tố kích hoạt cư trú thuế

Tư cách cư trú thuế thường được kích hoạt khi một cá nhân lưu trú hơn 183 ngày tại một quốc gia, hoặc dựa trên các yếu tố như nơi cư trú thường xuyên hoặc trung tâm của các lợi ích thiết yếu. Síp cũng đưa ra quy tắc 60 ngày như một lộ trình thay thế để đạt được tư cách cư trú thuế.

Các chế độ thuế đặc biệt

Các quốc gia miễn thuế tài sản cũng có thể đưa ra các chế độ thuế ưu đãi cho cư dân mới:

• Tại Bồ Đào Nha: Chế độ IFICI áp dụng mức thuế phẳng 20% đối với thu nhập từ việc làm và tự doanh đủ điều kiện trong tối đa 10 năm. Ngoài chế độ này, thu nhập bị đánh thuế theo mức lũy tiến lên tới 48%.
• Hy Lạp và Ý: Cung cấp các chế độ thuế phẳng, theo đó các cá nhân đủ điều kiện sẽ trả một khoản tiền cố định hàng năm cho thu nhập từ nước ngoài thay vì các mức thuế tiêu chuẩn (vốn lên tới 44% ở Hy Lạp và 43% ở Ý). Mức thuế phẳng là 100.000 € ở Hy Lạp và 300.000 € ở Ý, cả hai chế độ này đều có hiệu lực tối đa 15 năm và có thể mở rộng cho các thành viên gia đình với một khoản phí bổ sung.
• Malta: Sử dụng hệ thống thuế cho người có gốc gác nước ngoài (non-domiciled system) thay vì chế độ có thời hạn cố định. Thuế chỉ áp dụng cho thu nhập có nguồn gốc từ Malta và thu nhập từ nước ngoài nếu được chuyển về Malta, trong khi lãi vốn từ nước ngoài vẫn được miễn thuế ngay cả khi được mang vào quốc gia này.
• Síp: Cung cấp một chế độ non-dom tương tự, miễn thuế đối với thu nhập từ cổ tức và lãi tiền gửi trong tối đa 17 năm. Sau đó, các quy tắc về việc xác định nơi cư trú danh nghĩa có thể được áp dụng tùy thuộc vào thời gian cư trú thuế.

Từng bước: Cách chuyển đến một quốc gia EU không có thuế tài sản qua Golden Visa

Dựa trên kinh nghiệm của EU Wealth, thời gian xử lý hồ sơ thường dao động từ khoảng 3 tháng ở Latvia đến 12 tháng hoặc lâu hơn ở Bồ Đào Nha. Đối với các nhà đầu tư, việc lập kế hoạch thuế sớm nên được tiến hành song song với các giai đoạn ban đầu.

1. 1 Vượt qua kiểm tra Thẩm định chuyên sâu (Due Diligence) sơ bộ: EU Wealth tiến hành kiểm tra ban đầu trước khi phát sinh các chi phí lớn, rà soát lý lịch, hồ sơ tuân thủ và nguồn tiền của người nộp đơn. Bước này đem lại một báo cáo đánh giá rủi ro và một kế hoạch hành động được may đo riêng.
2. 2 Đánh giá vị thế thuế hiện tại của bạn: Trước khi chọn một quốc gia, nhà đầu tư nên có được một ý kiến chuyên môn về cư trú thuế tại quốc gia gốc của họ. Nội dung này bao gồm thời điểm rời đi, các loại thuế thoái vốn tiềm ẩn (exit taxes), cách xử lý các cấu trúc tài sản và bất kỳ nghĩa vụ liên tục nào. Bước này cần được thực hiện trước khi tiến hành đầu tư.
3. 3 Xác định mục tiêu và chọn quốc gia: Làm rõ các mục tiêu, ngân sách, dòng thời gian, các thành viên gia đình đi kèm và chế độ thuế mong muốn. Danh sách rút gọn cũng nên được kiểm tra đối chiếu với các yếu tố như thuế thừa kế, thuế lãi vốn và các chế độ thuế đặc biệt.
4. 4 Lựa chọn lộ trình đầu tư: Các phương án sẽ khác nhau tùy theo từng quốc gia và có thể bao gồm bất động sản, các quỹ hoặc đầu tư kinh doanh. EU Wealth giúp đối chiếu lộ trình phù hợp với hồ sơ của nhà đầu tư và hỗ trợ lựa chọn bất động sản khi cần thiết.
5. 5 Chuẩn bị tài liệu: Đội ngũ pháp lý sẽ biên soạn một danh mục hồ sơ riêng, thường bao gồm hộ chiếu, lý lịch tư pháp, bằng chứng về nguồn tiền, các giấy tờ hộ tịch, CV và bảo hiểm y tế, kèm theo bản dịch thuật công chứng khi có yêu cầu.
6. 6 Đáp ứng yêu cầu đầu tư: Nhà đầu tư hoàn thành khoản đầu tư đủ điều kiện. Tùy thuộc vào từng quốc gia, quá trình này có thể bao gồm thanh toán theo giai đoạn hoặc yêu cầu phê duyệt trước khi chuyển tiền.
7. 7 Nộp hồ sơ: Đơn đăng ký được nộp lên cơ quan có thẩm quyền, thường thông qua luật sư theo diện ủy quyền (power of attorney). Một số người nộp đơn có thể cần phải có mặt trực tiếp sau đó.
8. 8 Trải qua quá trình Thẩm định chuyên sâu: Các cơ quan chức năng xem xét tính đủ điều kiện, nguồn tiền và bất kỳ yếu tố rủi ro nào. Giai đoạn này có thể kéo dài vài tuần đến vài tháng và mang tính quyết định đối với việc phê duyệt.
9. 9 Nhận giấy phép cư trú: Sau khi được phê duyệt, người nộp đơn sẽ di chuyển đến quốc gia đích để cung cấp dữ liệu sinh trắc học. Thẻ cư trú thường được cấp trong vòng vài tuần sau đó.
10. 10 Gia hạn giấy phép: Giấy phép cư trú có thời hạn từ 2 đến 10 năm. Việc gia hạn yêu cầu duy trì khoản đầu tư, đáp ứng các điều kiện của chương trình và trong một số trường hợp phải hoàn thành các yêu cầu về thời gian lưu trú.

5 lý do nên lấy thẻ cư trú diện đầu tư tại một quốc gia Châu Âu không có thuế tài sản

Việc định cư diện đầu tư tại Châu Âu mang lại nhiều lợi ích hơn là chỉ thay đổi nơi ở. Tại các quốc gia không có thuế tài sản, điều này có thể hỗ trợ đắc lực cho việc bảo toàn vốn và lập kế hoạch dài hạn.

• 1. Bảo vệ tài sản: Nếu không có thuế đánh trên phần tài sản chưa hiện thực hóa lợi nhuận (unrealised wealth), các nhà đầu tư sẽ tránh được nghĩa vụ thuế hàng năm đối với các tài sản đã tăng giá trị nhưng chưa tạo ra dòng tiền mặt ngay. Điều này đặc biệt có ý nghĩa đối với các khoản nắm giữ như doanh nghiệp tư nhân hoặc bất động sản dài hạn.
• 2. Các điều kiện tốt hơn cho tài sản kinh doanh: Nơi cư trú không có thuế tài sản có thể hỗ trợ cho cả tài sản cá nhân lẫn hoạt động kinh doanh. Hungary đưa ra mức thuế thu nhập doanh nghiệp là 9%, Síp là 15%, trong khi hệ thống của Malta có thể giảm mức thuế suất hiệu dụng xuống còn khoảng 5% đối với các khoản lợi nhuận phân phối đủ điều kiện. Các ngành thế mạnh như du lịch cũng củng cố tiềm năng kinh doanh trên khắp EU.
• 3. Nền tảng cho quản lý tài sản xuyên biên giới: Định cư diện đầu tư cung cấp một cơ sở thực tế thuộc EU để quản lý các tài sản quốc tế. Các quốc gia như Ý, Hungary và Bồ Đào Nha có mạng lưới hiệp định tránh đánh thuế hai lần sâu rộng, giúp định hình cấu trúc các khoản nắm giữ xuyên biên giới. Ngoài ra, các cảng biển và trung tâm sân bay lớn ở Nam Âu hỗ trợ tốt cho giao thương và tính dịch chuyển.
• 4. Sự ổn định về tài chính và pháp lý của EU: Tư cách cư trú EU mang lại quyền tiếp cận vào một môi trường pháp lý có thể dự đoán trước, quyền sở hữu tài sản mạnh mẽ và các hệ thống tài chính được quản lý chặt chẽ. Khu vực đồng euro (Eurozone) củng cố thêm sự ổn định bằng cách giảm thiểu rủi ro tiền tệ và tạo điều kiện thuận lợi cho thương mại cũng như đầu tư.
• 5. Tiếp cận dịch vụ quản lý tài sản và ngân hàng tư nhân (Private Banking): Việc cư trú tại EU có thể đơn giản hóa quyền tiếp cận vào một trong những thị trường quản lý tài sản lớn nhất thế giới, với quy mô tài sản vượt quá 34 nghìn tỷ euro. Các ngân hàng tư nhân châu Âu cung cấp một loạt các dịch vụ đa dạng, bao gồm quản lý danh mục đầu tư, lập kế hoạch kế thừa tài sản và tiếp cận các kênh đầu tư thay thế.

Rủi ro và cạm bẫy khi định cư qua các chương trình Golden Visa tại các quốc gia không có thuế tài sản

Việc định cư thông qua Golden Visa có vẻ như đơn giản, nhưng nó tiềm ẩn các rủi ro về quy định, thuế và đầu tư.

• Thay đổi quy định của chương trình: Các quy tắc và ngưỡng đầu tư của Golden Visa thay đổi thường xuyên. Tại Hy Lạp, ngưỡng bất động sản €250.000 phần lớn đã chuyển dịch lên €400.000 hoặc €800.000, trong khi Bồ Đào Nha đã loại bỏ phương án đầu tư bất động sản vào năm 2023. Việc dựa vào các số liệu lỗi thời có thể dẫn đến các khoản đầu tư không hợp lệ.
• Các chi phí phát sinh bổ sung: Khoản đầu tư tối thiểu chỉ là một phần của tổng chi phí. Các chi phí phát sinh có thể bao gồm thuế, phí luật sư và công chứng, hoa hồng đại lý, các khoản phí của chính phủ và chi phí duy trì bất động sản liên tục. Việc bóc tách đầy đủ các khoản chi phí giúp bạn tránh được việc tính toán thiếu hụt ngân sách.
• Tính hợp lệ của bất động sản và rủi ro pháp lý: Tính hợp lệ không chỉ phụ thuộc vào giá cả mà còn phụ thuộc vào vị trí và loại hình bất động sản. Một số chương trình hạn chế các khu vực đủ điều kiện hoặc áp dụng các ngưỡng giá khác nhau. Các bất động sản cũng có thể mang các rủi ro pháp lý như bị thế chấp hoặc các vấn đề về giấy phép quy hoạch, đặc biệt là trong các dự án cải tạo. Việc Thẩm định chuyên sâu pháp lý độc lập trước khi mua là bắt buộc.
• Trì hoãn và hết hạn tài liệu: Thời gian xử lý thường phụ thuộc vào các yếu tố bên ngoài như tình trạng quá tải hồ sơ và các cuộc hẹn lấy sinh trắc học. Do nhiều loại giấy tờ chỉ có giá trị từ 3 đến 6 tháng, việc chậm trễ có thể đồng nghĩa với việc phải cấp lại giấy tờ mới kèm theo chứng nhận bạt chỉ (apostille) và dịch thuật mới.
• Nhầm lẫn giữa cư trú và quốc tịch: Golden Visa cấp quyền cư trú, không phải quốc tịch. Việc nhập tịch đòi hỏi các tiêu chí bổ sung, bao gồm số năm cư trú thực tế, mức độ hội nhập và trình độ ngôn ngữ.
• Sự mơ hồ về cư trú thuế: Việc sở hữu giấy phép cư trú không tự động biến một ai đó thành cư dân chịu thuế. Tư cách cư trú thuế thường được kích hoạt bởi sự hiện diện thể chất hoặc các mối liên hệ khác. Đồng thời, việc lưu trú kéo dài có thể vô tình tạo ra tư cách cư trú thuế ngoài ý muốn.
• Rà soát nghiêm ngặt nguồn tiền (Source of funds): Người nộp đơn phải chứng minh được nguồn gốc hợp pháp của số tiền đầu tư. Các ngân hàng và cơ quan chức năng tiến hành kiểm tra rất nghiêm ngặt, và lịch sử tài chính phức tạp có thể dẫn đến việc bị rà soát kỹ lưỡng hơn, gây chậm trễ hồ sơ.
• Kỳ vọng lợi nhuận bị thổi phồng: Một số khoản đầu tư Golden Visa có thể tạo ra lợi nhuận, nhưng các mức dự báo không bao giờ được đảm bảo. Thu nhập từ cho thuê phụ thuộc vào vị trí và đơn vị quản lý, trong khi hiệu suất của các quỹ thay đổi theo điều kiện thị trường. Lợi nhuận thực tế nhận về có thể thấp hơn sau khi trừ đi các chi phí, thời gian trống phòng và thuế.

Cách EU Wealth có thể hỗ trợ bạn định cư diện đầu tư tại EU

EU Wealth tự hào là đơn vị tư vấn với hơn 10 năm kinh nghiệm chuyên sâu trong lĩnh vực di trú diện đầu tư. Sở hữu mạng lưới gồm hàng chục luật sư và chuyên gia tư vấn hàng đầu trải dài khắp các quốc gia phát triển, chúng tôi đã đồng hành và hỗ trợ thành công nhiều thế hệ khách hàng, tối ưu hóa danh mục đầu tư với tổng giá trị tài sản ròng lên đến hàng triệu EURO.

Đối với các nhà đầu tư đang cân nhắc cư trú tại EU ở các quốc gia không có thuế tài sản, đội ngũ của chúng tôi cung cấp dịch vụ hỗ trợ toàn diện từ đầu đến cuối, bao gồm:

• Thẩm định chuyên sâu (Due Diligence) sơ bộ để xác định các rủi ro trước khi nộp hồ sơ;
• Hướng dẫn lựa chọn quốc gia và lộ trình đầu tư phù hợp nhất;
• Hỗ trợ pháp lý toàn diện trong suốt quá trình thực hiện theo đúng các quy định hiện hành của chương trình;
• Chuẩn bị tài liệu, bao gồm dịch thuật, công chứng, chứng nhận lãnh sự (apostille) và tuân thủ chứng minh nguồn tiền;
• Hỗ trợ giao dịch bất động sản hoặc các khoản đầu tư đủ điều kiện khác;
• Nộp hồ sơ và hỗ trợ ở từng giai đoạn cho đến khi giấy phép cư trú được cấp;
• Hỗ trợ liên tục cho các kỳ gia hạn và lập kế hoạch dài hạn.